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    合理节税
    增值税税务筹划方案
    发表于 2017.03.22 浏览:40
    文章导读:增值税税务筹划方案

    随着国家金税三期系统上线,增值税销项进项的比对比过去,更精准,速度快。企业外购的虚开的专票,相关数据就会被第三方机构做人工复核。发票一有问题,卖票和买票的都要被抓。
    大家一直都在寻求增值税最优税收筹划方案,这里陆融财务为大家提供增值税税收筹划方案。
    不同区县的财政扶持力度区别很大,上海崇明海岛(中国版开曼群岛)政策最为优惠:
    海岛(崇明)企业:增值税 返税高达40%。免企业所得税!

    (因为崇明的地方财政分成最高,所以也奖的最多)
    崇明优惠政策(返税最高),如:你缴100万增值税,返你公司账上20万元;你缴100万企业得所税,返你公司账上16万元,具体解读是:增值税国家财政与上海财政是5:5分成,也就是国家财政拿50%,上海财政拿50%,上海财政的50%全部给崇明中返你40%,也就是返增值税实缴额的20%(50%*40%=20%),同理,企业得所税国家财政与上海财政是6:4分成的,上海财政40%全部给崇明中返你40%,也就是返企业所得税实缴额的16%(40%*40%=16%),如大额缴税,我们可向崇明区招商联席会议申请更多返税(包括个人所得税)。返税款半年支付一次,年终结清,由区财政局账户直接划到你公司账户。注册公司,我们专人与你对接办理,免费提供注册地,一般2-3周取得营业执照,如急需,也可以走绿色通道加急办理,3-5天取得营业执照,包括刻公章、发票专用章、财务专用章。

    案例回顾:新科技有限公司,主营业务为APP开发以及其他软件开发,企业以服务为主,企业自有专利,研发成本较低,加计扣除之后所得税较少,增值税负担较重,因此想找到到合理解决增值税税务负担重的方法。  
    案例分析:由于企业进项税较少,需要缴纳的增值税税额偏高,符合崇明优惠政策扶持,故陆融财务建议该高新科技型企业在崇明成立合伙企业,以享受崇明当地最佳增值税税收返还奖励政策。
    节税成果  
    经陆融财务分析,预计该公司2018年全年销售收入为3000,其中进项成本为2000万,利润200万 持和享受财政扶持之间的增值税纳税差别:

    若无优惠政策支持若企业享受优惠政策
    公司实际缴纳的增值税:(3000-2000)× 17% =170万

    公司同样实际缴纳增值税: (3000-2000)× 17%=170

    无任何优惠政策,不享受返税政策享受税收优惠政策,税收返还。 具体政策为:增值税实缴额的20%(地方留存部分40%,增值税为国家和地方5:5分成),即(50%×40%)=20%,公司所交的的170万元中,有170万元×50%=85万元,崇明地方财政,崇明地方财政又拿出85万元×40%=34万元给公司,34万元÷170=20%
    最终公司承担的增值税:170万最终公司承担的增值税为:170万元-34万元=136万元,增值税节税比例达20%
    企业得税实际交纳200×25%=50万企业所得税200万× 25%-200万×25%×0.16=42万


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